Økonomien gjør det bra, og kan til og med bomme hvis foreslåtte skatteendringer er vedtatt. Likevel kan en virksomhet lide reverseringer og må arkiveres for konkurs. I 2017 søkte mange kjente forhandlere konkursbeskyttelse, inkludert The Limited, Wet Seal, Hhgregg, Radio Shack, Gymboree og Toys R Us.
B-ordet er ikke hyggelig, men kan være et faktum for noen virksomheter. I løpet av ett konkursscenario (Kapittel 7 for selskaper, partnerskap og enkeltpersoner) avvikler virksomheten sine eiendeler, lønner seg kreditorer i den utstrekning det er mulig, og går ut av virksomheten. Under det andre, mer vanlige scenariet (Kapittel 13 for enkeltpersoner, Kapittel 11 for bedrifter og partnerskap, Kapittel 12 for familiebedrifter), er det en omorganisering der en konkursplan er utformet for å holde virksomheten borte. Det er vant til å mønstre virksomhetens eiendeler og betale av kreditorer i henhold til planen, gjenoppta operasjoner med en ren skifer.
Konkurs og IRS
Hvordan påvirker konkurs skatt?
Regler for enkeltpersoner gjelder også for Sole Proprietorships
Under konkursreglene er det ingen spesiell behandling for enmanshavere. Eiere bruker regler for enkeltpersoner. Noen av reglene som er omtalt nedenfor for enkeltpersoner, gjelder for enkeltbedrifter.
Inntektsavkastning må fortsette å bli arkivert
Inntektsavkastning må fortsatt arkiveres selv om et begjær i konkurs er blitt forelagt for retten. Parten som er ansvarlig for å sende inn en avkastning, avhenger av hvilken type konkurs:
- For enkeltpersoner under kapittel 12 (for familiebedrifter) eller Kapittel 13 (enkeltpersoner): personen fortsetter å legge inn årlig selvangivelse.
- For bedrifter under Kapittel 11: Virksomheten fortsetter å legge inn den årlige avkastningen.
- For enkeltpersoner og bedrifter i henhold til kapittel 7: en ny skattebetaler - konkursboet - kommer inn i eksistens, og forvalteren i konkurs oppnevnt av retten registrerer inntektsavkastningen.
Debitorens inntjening er fortsatt skattepliktig
En debitores inntjening fra ytelsen av tjenester etter å ha innleveret et begjæring om konkurs er fortsatt gjenstand for egenbeskatning.
Konkurs er ikke like skatt tilgivelse
Filing for konkurs er ikke en automatisk rømningsvei for utestående føderale skatter. I enkelte tilfeller kan det være mulig å få utbetalt skattegjeld, slik at eiere kan unngå personlig ansvar. Men det er nondischargeable skatt gjeld (for eksempel skatter som er vurdert innen 240 dager etter innlevering for konkurs), og det er ingen lindring for gjeld pådratt å betale nondischargeable skatt gjeld.
Pensjonsplaner må være beskyttet
Når en bedrift går i konkurs, regulerer spesielle regler hva selskapet må gjøre med hensyn til sin 401 (k) eller annen kvalifisert pensjonsplan. Ansatte bør vite at midlene som allerede er i planen, som er skilt fra selskapet, er beskyttet. Arbeidsgiverbidrag er imidlertid ikke sannsynlig å fortsette, i hvert fall for en stund. Og for pensjonsordninger kan det godt være at hele beløpet av forventede fordeler ikke vil være der, selv om det er statlig beskyttelse for minimumsutbetalinger fra Pensjonsforsikringsgodkjennelsen.
Når en individuell fil for konkurs, er hans eller hennes midler i kvalifiserte pensjonsordninger og IRAer generelt beskyttet i konkurs. De blir behandlet som fritatt eiendom som kreditorer ikke kan få. Så for eksempel er alle beløp som rulles over fra en arbeidsgiverplan til en IRA, beskyttet. Imidlertid er kun beløp opp til en dollargrense ($ 1,283,025 i 2017) for fritakseiendommer for bidragsgivende IRAer (inkludert Roth IRA).
Skattereduksjoner kan betales av kreditorer
Hvis du mottar en skattemessig tilbakebetaling etter innlevering for Kapittel 7 konkurs, blir den en del av konkursboet. I konkursreorganisasjoner må tilbakebetaling bli brukt til å betale kreditorer.
Netto driftstap kan ikke føres tilbake
En debitor kan ikke tilbakeføre et netto driftsresultat fra et skatteår som slutter etter at konkursprosessen er påbegynt. Ulike regler gjelder for NOLs som oppstår i konkursboet.
Familiegårder har spesielle regler
I henhold til 2017-loven om konkurslovgivning for familieboer, som ble undertegnet i oktober 26, 2017, kan familiebedrifter selge en del av deres eiendeler til en omorganisering av 12-kapittel uten å måtte behandle dette som en gevinster som gir IRS et prioritert krav .
IRS kan ikke gjenstand for en domstolsautorisert konkursplan
Det er det en føderal distriktsdom har sagt i en nylig sak (Brothers Materials Ltd, DC TX 10 / 30 / 17). I saken eide to brødre en virksomhet som var innlevert for en kapittel 11 konkurs. Den rettsgodkjente planen hadde brødrene til å bidra til eiendom som ville bli solgt for å dekke administrasjonskostnader, med overskytende beløp som gikk til kreditorer. IRS protesterte ikke da, men det gjorde senere da pengene ble brukt til å betale advokater. Retten sa når planen er bekreftet, kan IRS ikke lenger motsette seg.
Utarbeide gjeld hos kreditorer er et annet Bankrutpcy-alternativ
Konkurs kan være hensiktsmessig i enkelte situasjoner. Men et enklere og mindre kostbart alternativ kan være å trene ut gjeld hos kreditorer. Hvis IRS er en av disse kreditorene, er det muligheter å vurdere. Eksempelvis tillater Express-avtale for næringsfondet at småbedrifter kan betale avgiftskasseavgifter (tilbakeholdenhet fra lønn til ansatte) over tid.
konklusjonen
Hvis du sliter økonomisk, må du være sikker på å snakke med en CPA eller annen skatterådgiver før du går videre med konkurs. For mer informasjon om konkurs og IRS, se IRS Publication 908, Konkursskatteguide.
Bilde via Shutterstock
