Det finnes flere varianter av 1099-skjemaet, så bare spør hva er en 1099-skjema, får ikke svaret du leter etter.
Som amerikansk bedriftseier har du sannsynligvis utstedt et 1099-uavhengig entreprenørskatt til noen av dine ansatte eller en 1099-INT for renteinntekter som du mottar fra din bank.
For dagens formål vil artikkelen imidlertid være begrenset til 1099-MISC-skjemaet. Dette er skjemaet som brukes av små bedrifter til å rapportere diverse inntekter betalt til andre i løpet av året.
La oss gå gjennom noen vanlige spørsmål og svar (vi har oppdatert denne informasjonen for 2018):
Hva er et 1099-skjema?
Internal Revenue Service (IRS) refererer til 1099-skjemaene som "informasjon returnerer." Skjemaene rapporterer ulike typer inntekter som enkeltpersoner mottar gjennom året. Dette inkluderer uavhengige entreprenørinntekter, renter og utbytte, statlige innbetalinger, utbetalinger fra en pensjonskonto og 1099-C for gjeldsavbestillinger.
Dette fører også til spørsmålet, hva er en 1099-ansatt? Enkelt sagt er en 1099-ansatt en selvstendig næringsdrivende entreprenør eller bedriftseier i motsetning til en av dine ansatte.
Hvilken type inntekt rapporterer jeg på et 1099-skjema?
1099-MISC skal brukes til rapportering av utbetalinger til uavhengige arbeidstakere - ikke betalinger til ansatte. For ansatte, bruker du skjema W-2 i stedet for å rapportere arbeidsinntekter du betalte dem.
Uavhengige arbeidstakere er vanligvis selvstendig næringsdrivende eller små tjenestefirmaer som du ansetter som uavhengige entreprenører. Eksempler på uavhengige arbeidstakere kan omfatte en grafikkdesigner, webutvikler, rengjøringstjeneste, frilansskribent, landskapsarbeid eller gressklippingstjeneste, forummester eller annen selvstendig næringsdrivende leverandør. Nøkkelen er at den uavhengige arbeidstaker er selvstendig næringsdrivende - og ikke din medarbeider.
Du bruker også 1099-MISC til å rapportere utbetalinger til uavhengige forretningsleverandører, advokater og partnerskap.
Hva er $ 600-grensen?
Du må fylle ut et 1099-MISC-rapporteringsskjema for en uavhengig arbeidstaker eller en ikke-foretatt virksomhet dersom du betalte den uavhengige arbeideren eller virksomheten $ 600 eller mer. Du legger til alle betalinger som er gjort til mottaker i løpet av året, og hvis beløpet er $ 600 eller mer for året, må du utstede en 1099 for den betalingsmottakeren.
Hvis beløpet du betalte arbeideren, er totalt mindre enn $ 600 for skatteåret, må du ikke utstede en 1099-skjema.
Merk: Det er spesielle terskelregler for rapportering av visse andre typer betalinger, som utbetalinger til advokater, fiskebåtoppdrag og salg av forbruksvarer til videresalg. Du må konsultere IRS 1099-MISC skjema instruksjonene for detaljer om rapportering av disse typer betalinger. I denne artikkelen snakker vi bare om utbetalinger til uavhengige arbeidstakere eller uavhengige bedriftsleverandører.
Når skal 1099-MISC-skjemaet utstedes?
Det er to viktige datoer å huske. En er datoen for å sende 1099-skjemaet til arbeideren. Den andre er datoen for rapportering til IRS.
A. Postformular 1099 til arbeideren
Januar 31, 2019, er fristen for innlevering av 1099-MISC-skjemaene til uavhengige entreprenører og tjenesteleverandører du har betalt penger til i løpet av 2018. Send en kopi av 1099-skjemaet til den uavhengige arbeidstaker eller tjenesteleverandøren innen den aktuelle datoen.
Tips: Marker denne tidsfristen i kalenderen din akkurat nå. På den måten er du mindre sannsynlig å glemme og må scramble i siste øyeblikk.
Et annet tips: Det er en god ide å sjekke på forhånd med hver betalingsmottaker for å sikre at du har mottakerens nåværende adresse. Dette vil spare deg for ekstra arbeid. Hvorfor? Fordi betaleren vil kontakte deg hvis han eller hun ikke mottar 1099 i tilfelle den ikke blir videresendt, og du må bare utstede en kopi om igjen. Postkontoret er ikke så fort eller pålitelig når det gjelder videresending av post, som det pleide å være.
Kan du sende 1099s via e-post? Alle skatteproffene vi snakket med nektet å bli fastgjort på om e-post er tilstrekkelig for mottakere. Merk at IRS bruker ordet "furnish" i stedet for "mail". Imidlertid definerer IRS ikke hva "furnish" betyr.
B. Rapportering av 1099 til IRS
Mars 2, 2019 er fristen for å sende inn 1099-informasjonen til IRS, hvis du arkiverer papir. Datoen er utvidet til mars 31, 2019 hvis du gjør elektronisk arkivering av 1099s.
Avhengig av statens lov, kan det hende du også må sende 1099-MISC til staten. Greatland har et utmerket diagram som viser ulike statlige lovfrister.
(Merk: Det er forskjellige datoer for visse andre betalinger, for eksempel betalinger til advokater. Vennligst se formularen 1099-MISC for datoer for andre situasjoner.)
Se eksempelbildet nedenfor for hvordan du fullfører 1099 MISC-skjemaet.
Ikke-amerikanske arbeidstakere: Må jeg utstede en 1099 til en utenlandsk arbeidstaker?
Hvis du ansetter en ikke-amerikansk statsborger som jobber eksternt via Internett fra et annet land, trenger du vanligvis ikke å sende en 1099 til den personen.
For eksempel, la oss si at du ansetter en frilansskribent som er brasiliansk statsborger. Frilansskribenten utfører alle tjenester (dvs. skriver artiklene) utenfor USA fra forfatterens hjem i Brasil, og tjener $ 900 for året. I så fall trenger du sannsynligvis ikke å utstede en 1099 til den utenlandske arbeideren.
Men hvis den utenlandske arbeideren utfører noe arbeid i USA, må du sende inn 1099.
Det er ditt ansvar å bekrefte at arbeideren (1) faktisk er en ikke-amerikansk statsborger, og (2) utførte alt arbeid utenfor USA. I den hensikt vil du kanskje i fremtiden fylle ut den utenlandske arbeideren, signere og returnere til deg Form W-8BEN.
Eksempel på fullført 1099 MISC skjema
[klikk for større bilde]
Korporasjoner: Trenger jeg å utstede 1099 skjemaer for utbetalinger til bedrifter?
Nei, generelt trenger du ikke å utstede 1099 skjemaer for betalinger du har gjort til et selskap. For eksempel, hvis du betaler et selskap som sier, tilbyr webdesigntjenester eller annen forretningstjeneste, trenger du ikke å utstede en 1099.
Husk at et LLC eller et aksjeselskap ikke er det samme som et selskap. Generelt forventes du å sende 1099-MISC-skjemaer til de fleste småbedrifter LLCs.
(Hvordan kan du fortelle forskjellen? En LLC har vanligvis bokstavene LLC eller Ltd på slutten av firmanavnet. Et selskapsnavn slutter typisk i Inc. eller Corp. Imidlertid skal betaleren angi hvilken type enhet det er når det fyller ut og gir deg et W-9 skjema på forhånd - det er den beste måten å fortelle.)
Merk, det er noen få begrensede unntak fra selskapsregelen. For eksempel, hvis betalingen er til et selskap for juridiske tjenester, må du rapportere dem på 1099. IRSs 1099-instrukser angir unntakene.
PayPal og kredittkortbetalinger: Hva om jeg betalte mine uavhengige arbeidstakere eller tjenesteleverandører elektronisk?
Hvis du betalte uinnkjøpte bedrifter eller uavhengige arbeidstakere elektronisk, for eksempel via PayPal eller et kredittkort, er du ikke pålagt å utstede en 1099-MISC til den betalingsmottakeren.
I stedet ligger rapporteringsansvaret hos den elektroniske tjenesten, som kan utgjøre en 1099-K. Imidlertid velger enkelte små bedrifter å sende 1099-MISC-skjemaene, uansett, med stor forsiktighet.
Se mer i vår diskusjon: 1099-K versus 1099-MISC for elektroniske betalinger.
Personlige innbetalinger: Trenger jeg å utstede 1099s for betalinger som er gjort for personlige formål?
Nei. Du må bare utstede 1099-MISC-rapporter for betalinger du har gjort i løpet av din handel eller virksomhet. (Hvis du driver en ideell organisasjon, betraktes det som en virksomhet for 1099s formål.)
La oss si at du betaler en landscaper som er eneeier å gjøre gresskutting og mulching hjemme hos deg, og det har ingenting å gjøre med virksomheten din. Du trenger ikke å utstede en 1099 til landscaperen, fordi det var en personlig betaling.
Hvordan utsteder jeg 1099-MISC skjemaer og hvor lagerer jeg dem?
Som betaleren fullfører du skjemaet og sender en kopi til mottakeren. Du legger inn skjemaet med IRS, og du kan også måtte arkivere med statlige skattemyndigheter.
Det er flere måter å gjøre dette på:
- Fil alt på egen hånd. Du kan fullføre papirarbeidet på egen hånd, og sende det til arbeidstakere og IRS. Ulike programvare kan hjelpe med deler av prosessen, inkludert QuickBooks, Sage, Xero og TurboTax.
- Bruk en 1099-MISC-arkiveringstjeneste. Hvis tanken på å navigere alle skjemaene på egen hånd er for komplisert for deg, bør du vurdere å betale for en arkiveringstjeneste. For eksempel har Intuit en 1099 filing tjeneste du kan bruke. Greatland tilbyr også en 1099 arkiveringstjeneste.
- Har CPA eller skatteforhandleren håndtere 1099-skjemaene for deg. De vil fylle ut 1099-ene for at du skal sende e-post til arbeidere. De gjør også søknadene med skattemyndighetene og skattemyndighetene på dine vegne. For de som bruker en CPA eller skattpreparator, er dette sannsynligvis det beste alternativet. På Small Business Trends er dette alternativet vi bruker.
Hva om det er en feil i et 1099-skjema?
En betaler som senere oppdager en feil, bør utstede en korrigert 1099-skjema til den aktuelle betalingsmottakeren, og rette innføringen med IRS.
Og hvis du er betalingsmottaker, pass på at du vurderer hver 1099 du motta mot dine egne poster. Dette er av et par grunner:
- Betaleren kan ha gjort en feil, for eksempel feil beløp. Hvis det er tilfelle, ta kontakt med betaleren og be om å få 1099-MISC-skjemaet korrigert og reissert.
- Ditt firma kan være et offer for identitetssvindel. Ett år her på Small Business Trends mottok vi et 1099-skjema for tilknyttet inntekt som vi trodde tjente fra eBay Partners Network. Vi har imidlertid aldri vært medlem av nettverket og mottatt null inntekt fra den. Noen begikk en svindel mot eBay ved å bruke vårt navn og adresse som betalingsmottaker (heldigvis visste de ikke vår riktige TIN). Vi sendte et sertifisert brev til eBay, og vedlagt også en forklaring på vår selvangivelse.
I tilfelle en feil, sier IRS-instruksjonene til mottakerne: "Hvis dette skjemaet er feil eller har blitt utstedt feil, kontakt betaleren. Hvis du ikke kan få dette skjemaet korrigert, legg til en forklaring på din avkastning og rapporter inntektene dine riktig. "
Er det en straff for IKKE å utstede en 1099 MISC-skjema?
Ja. Til dette formål gikk vi til Turbo Tax nettsiden. Den har en kortfattet erklæring om straffer, og merker at straffen "varierer fra $ 30 til $ 100 per skjema ($ 500,000 maksimum per år), avhengig av hvor lang tid det går utover fristen selskapet utsteder skjemaet. Hvis et selskap med vilje ignorerer kravet om å gi en korrekt mottaker erklæring, er det underlagt en minimumsstraff på $ 250 per utsagn, uten maksimum. "
Faktisk krever IRS deg å bekrefte statlig straff, uansett om du har møtt 1099-arkiveringskravet. De fleste små bedrifter utfører en Schedule C som en del av sine egne selvangivelser. Schedule C krever at du som betaler skal sjekke boksene på linjene I og J, og angir:
- Enten du har gjort "noen betalinger i 2018 som vil kreve at du sender fil (er) 1099"; og
- Hvis du merket av for Ja, så "gjorde du eller vil du sende de nødvendige skjemaene 1099"?
Tips: Ikke ignorér 1099-arkiver. Kom på det - nå!
Hva om jeg mottatt Diverse inntekter i løpet av året, og betaleren sender meg aldri et 1099-skjema?
Hvis du har utført arbeid som en selvstendig entreprenør og deg opptjent minst $ 600 fra en betaler, må betaleren sende deg en 1099-MISC-skjema. Men hvis du mottok mindre enn $ 600 fra den betaleren - si at du mottok $ 350 - ikke forvent å motta en 1099-skjema.
Et annet unntak: Hvis du mottok betalinger via elektroniske midler som et kredittkort eller PayPal, er betaleren ikke pålagt å sende deg en 1099-MISC.
La oss imidlertid si at du har tjent mer enn $ 600 for året. Du har mottatt betalinger via sjekk, og ikke elektronisk. Likevel unnlater betaleren å sende ut 1099 skjemaer. Eller la oss si at du flyttet og glemte å fortelle betaleren, og slik at du ikke mottar 1099. I slike situasjoner, ta kontakt med betaleren og be dem om å sende formularen eller en duplikatkopi til deg raskt.
Og husk, du er ikke unnskyld fra å rapportere inntektene dine, bare fordi du aldri har mottatt en 1099-skjema (eller fordi inntekten din faller under $ 600-terskelen). Ikke stol på å motta 1099s for å spore og rapportere inntektene dine.
Spor alltid inntektene uavhengig, og avstem dine bankkontoer. Og rapportere all inntekt.
Hvis jeg er forfatter, hva er beløpet for en 1099 for bokavgifter?
Det er en spesiell dollargrense for bokavgifter: $ 10.
Forfattere bør ikke bli overrasket om de mottar 1099s for svært små mengder - godt under $ 600.
Eksempel: la oss si at du publiserte en bok om Amazon Kindle, og solgte en håndfull bøker i løpet av året. I så fall kan du motta en 1099 fra Amazon for mengder som $ 12 eller $ 25 eller andre små mengder.
Hvor kan jeg få 1099-MISC skjemaene?
IRSs 1099-MISC informasjonssenter er her.
Bestill skatt skjemaer fra IRS her. Eller et annet spennende sted er FormSwift, som tilbyr en online fill-in-the-blank 1099 MISC.
IRSs gratis elektroniske arkiveringssystem for 1099s er her.
Endelige pekere: Rådfør deg alltid med din skatterådgiver og IRS 1099-instruksjonene!
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er for generelle pedagogiske formål, ikke skatteråd. Mens vi streber etter å være nøyaktig, kan vi bare snakke om generelle ting her. Skattekoden har nettopp blitt for kompleks til å dekke dette emnet i 2,000-ord.
Det er mange mange unntak fra reglene, og individuelle fakta kan gjøre en forskjell. Les alltid IRS-instruksjonene for 1099-skjemaet nøye. Og ta kontakt med din egen skatterådgiver for råd som er spesifikke for din situasjon.
Bildekreditter: IRS-bygning, skatteform via Shutterstock; 1099-prøve, straff (remixed) via IRS.
