Fradragsberettigede virksomhetsutgifter hjelper entreprenører med mange av kostnadene ved å drive et selskap. Bedriftseiere vet at de fleste utgifter kan skrives av, selv om det kan være begrensninger og tidsbestemte problemer. Så hva er de vanligste skattefradragene for småbedrifter?
I fjor høstet IRS-utgitt data på eneboliger. De samme typer fradrag kan hevdes av andre enheter - C-selskaper, S-selskaper, partnerskap og selskaper med begrenset ansvar (LLC) (selv om det kan være litt forskjellige regler for noen fradrag).
Se hvilke som gjelder for din 2018-avkastning, og tenk på hvilke som kan påvirke ditt 2019 skatteår for å estimere skatt og forretningsplanlegging.
Her er en oversikt over de vanligste skattefradragene som ble hevdet på Schedule C i Form 1040 av enmanshavere (inkludert uavhengige entreprenører og selskaper med et medlemsselskap som ikke rapporterer andre steder) som bestemt av dollarbeløpene, som begynner med den største kategorien. Denne listen er spesielt oppdatert for 2018 / 2019 skattesesongen.
Toppskattereduksjoner for små bedrifter
1. Bil og lastebil utgifter. De fleste små bedrifter bruker et kjøretøy, som en bil, lett lastebil eller varebil. Kostnaden ved å drive kjøretøyet for virksomheten er kun fradragsberettiget dersom det er påkrevd registrering for å bevise bruk av virksomheten. Ved fradrag av kostnader elimineres behovet for å holde oversikt over kostnader (f.eks. Bensin, oljeskift) dersom du stole på IRS standard kjørelengde på 54.5 cent per kilometer i 2018 i stedet for å trekke ut dine faktiske utgifter. Du kan bruke standard kjørelengde om du eier eller leier kjøretøyet.
2. Lønn og lønn. Betalinger til ansatte, herunder lønn, lønn, bonuser, provisjoner og skattepliktig ytelse, er fradragsberettigede forretningsmessige utgifter til virksomheten. (For tjenestepensjonsprogrammer, for eksempel pensjonsplanbidrag, se artikkel nr. 19.) Selvfølgelig er utbetalinger til enslige eiere, partnere og LLC-medlemmer ikke lønninger (dvs. de er ikke fradragsberettigede forretningskostnader) fordi disse eierne ikke er ansatte.
3. Kontraktsarbeid. Mange små bedrifter bruker frilansere eller uavhengige entreprenører for å møte deres arbeidsbehov. Kostnaden for slik kontraktsarbeid er fradragsberettiget. Sørg for å utstede Form 1099-MISC til en slik entreprenør som mottar $ 600 eller mer fra deg i løpet av året (hvis betaling skjer til entreprenøren via kredittkort eller PayPal, er det opp til prosessoren å utstede dem Form 1099-K, men Du vil kanskje sende din egen 1099-MISC for personlig beskyttelse).
4. Forsyninger. Kostnaden for varer som brukes i en bedrift (for eksempel rengjøringsmateriell for rengjøring) samt porto er fullt fradragsberettigede virksomhetsutgifter. Også, hvis du velger å bruke en de minimis-sikker havn som gjør at du kan trekke prisen på materiell eiendom (for eksempel tabletter, støvsugere) i stedet for å avskrives, behandles varene som ikke-tilfeldige materialer og forsyninger. De er fradragsberettigede utgifter ved kjøp eller innlevering til kunder, avhengig av hva som er senere.
5. Avskrivninger. Dette fradraget er et godtgjørelse for kostnaden ved å kjøpe eiendom for virksomheten din. Den inkluderer seksjon 179-fradrag for utstyrskjøp opp til en dollargrense ($ 510,000 i 2017; $ 1 millioner i 2018). Visse andre grenser gjelder også. Avskrivningskategorien inkluderer også en bonusavskrivningsgodtgjørelse, som er en annen type avskrivning i året som kostnadene betales eller påløper. Grensen er 50% for eiendom som er kjøpt og satt i bruk gjennom september 26, 2017 og 100% for eiendom som er kjøpt og satt i bruk etter september 27, 2017.
6. Lei på forretningseiendom. Kostnaden ved å leie plass - et kontor, en butikk, en butikk, en fabrikk eller en annen type anlegg - er fullt fradragsberettiget.
7. Verktøy. Elektrisitet for anlegget ditt er fullt fradragsberettiget. Andre nyttekostnader inkluderer mobilkostnadene dine. Hvis du krever hjemmekontraktsavdrag og har fast telefon, er kostnaden for den første fastnet til hjemmet ditt ikke fradragsberettiget. Hvis du har en andre linje, er det en fradragsberettiget nyttekostnad.
8. Skatter. Du kan fratre lisenser, regulatoriske avgifter og skatt på eiendommer og personlige eiendommer. Dine arbeidsgiveravgifter, inkludert arbeidsgiverandelene i FICA, FUTA, og statsledighetsskatt, er fullt fradragsberettigede virksomhetsutgifter. Men for selvstendig næringsdrivende bedriftseiere er fradraget for halvparten av egenbeskattningsavgiften ikke et forretningsmessig fradrag; Det er en justering av bruttoinntekt på din personlige inntektsskatt. Og eiere av pass-through-enheter kan ikke behandle sine statlige og lokale inntektsskatter på forretningsinntekt som en forretningsavskrivning. Dette er personlig fradragsberettiget bare på Schedule A i Form 1040 (og for 2018 gjennom 2025, er underlagt en $ 10,000-kupong for alle statlige og lokale skatter).
9. Forsikring. Kostnadene til bedriftseierens policy, misligholdsdekning, flomforsikring, dekning av nettpenger og forsikringsforsikring er fullt ut fradragsberettiget. Det er imidlertid to regler å legge merke til for helsedekning. En liten bedrift kan kvalifisere seg til å kreve en skattekreditt på opptil 50% av premiene betalt for ansatte (en bedre skatteslag enn et fradrag). Også kostnaden for helsedekning for selvstendig næringsdrivende og mer enn 2% S-aksjeeiere er ikke et forretningsmessig fradrag. I stedet trekkes premiene fra eierens personlige avkastning.
10. Reparasjoner. Kostnaden for vanlig reparasjon og vedlikehold er fullt fradragsberettiget, mens kostnader som legger til eiendommens verdi, vanligvis aktiveres og gjenvinnes gjennom avskrivninger. Det er imidlertid ulike regler for sikker havn som gir mulighet for en umiddelbar fradrag i alle sammenhenger.
11. Provisjoner og gebyrer. De er fullt fradragsberettigede og kan kreve at du rapporterer dem på Form 1099-MISC (se varen #3). Provisjoner betalt i forbindelse med kjøp av realty er imidlertid ikke fradragsberettigede; de legges til grunnlag av eiendommen og blir vanligvis gjenvunnet gjennom avskrivninger.
12. Reise. Hvis du eller ansatte går ut av byen på forretningsreise, er kostnaden for transport (f.eks. Flybillett) og losji fullt fradragsberettiget. Du må oppfylle dokumentasjonskrav som er forklart i IRS-publikasjon 463 for å kreve eventuell reisefradrag. Imidlertid er lokale pendlingskostnader vanligvis ikke fradragsberettigede.
13. Reklame. Vanlige annonseringskostnader er fullt fradragsberettigede.
14. Hjemmekontor. En del av personlige utgifter til et hjem er fradragsberettiget som en forretningsomkostning dersom hjemmet brukes regelmessig og utelukkende som hovedkontor, et sted å møte eller håndtere kunder eller kunder eller som en egen struktur som brukes i virksomheten. Fradraget inkluderer både direkte kostnader (for eksempel maling av hjemmekontor) og indirekte kostnader (for eksempel prosentandel av leie eller boliglån og eiendomsskatt som reflekterer prosentandelen av forretningsbruk av boligen).
15. Juridiske og profesjonelle avgifter. Juridiske og regnskapsgebyrer er fullt fradragsberettigede.
16. Måltider og underholdning. Disse kostnadene er fradragsberettigede virksomhetsutgifter bare opptil 50%, selv om det er noen måltidsutgifter som er fullt avdragsberettigede. Dermed er en forretningslunsj halv på deg og en halv på Uncle Sam. Og fradraget kan kun påberopes dersom du underbygger utgiften (se IRS-publikasjon 463). Fra 2018 kan ingen fradrag hevdes for underholdningskostnader. Måltidskostnader (f.eks. Kostnader pådratt under avreise på forretningsreise) forblir 50% fradragsberettigede.
17. Leie på maskiner og utstyr. Gebyrer betalt for å leie eller leie varer som brukes i virksomheten din, er fullt fradragsberettigede.
18. Renter på næringsgjeld. Renter på lån som virksomheten tar vanligvis er fullt fradragsberettiget som en forretningsomkostning (f.eks. Rente på en kreditt som brukes i en byggebransje). Men med start i 2018 er bedrifter med gjennomsnittlige årlige brutto kvitteringer i de tre foregående årene med mer enn $ 25 millioner begrenset i prosentandel av interesse som er fradragsberettiget. Og renter på lån fra eiere til å kjøpe sine virksomheter behandles annerledes. Distribuer forretningsinteresse fra eierens investeringsinteresse eller passiv aktivitetsinteresse, som ikke er et forretningsmessig fradrag. For eksempel må en person som tar et personlig lån til å kjøpe aksjer i et S-selskap, fordele gjeldsgevinsten til forretningsmidlene. Hvis eiendelene er alle brukt i virksomheten, er eierens renter fradragsberettiget forretningsinteresse. Hvis noen eiendeler er investeringer, er en del av renten investeringsinteresse, som er et personlig fradrag begrenset til omfanget av netto investeringsinntekter. Hvis noen eiendeler er knyttet til en passiv aktivitet, som for eksempel utleieforetak, er den tildelte renten passiv aktivitetsrente underlagt passiv aktivitetstapningsbegrensning.
19. Ansattes ytelsesprogrammer og kvalifiserte pensjonsordninger. Kostnaden for arbeidstakerprogrammer, for eksempel utdanningsstøtte og avhengighetshjelp, samt bidrag til de ansattes kvalifiserte pensjonsordninger, er fradragsberettiget. For selvstendig næringsdrivende er bidrag til egne kvalifiserte pensjonsordninger personlige fradrag hevdet på Form 1040.
20. Boliglån. Bedrifter som eier realty kan fullt ut trekke boliglånsinteressen. I motsetning til interesse for en personlig bolig er det ingen lokk på størrelsen på lån som renter kan hevdes på.
Ser fremover
Fra 2018 er det et nytt fradrag for eiere av pass-through-enheter. Fradraget er ikke en nedskrivning fra bedriften, men vil bidra til å redusere effektiv skattesats betalt på forretningsresultatet på eiers personlige avkastning. Fradraget er 20% av kvalifisert forretningsinntekt. Men det er mange grenser som kan begrense eller få berettiget til å kreve eventuelle avskrivninger.
Fradragsberettigede forretningskostnader
Bestem hvilke av disse 20 skattefradrag for småbedrifter du kan ta på din 2018 forretningsavkastning. Også, prosjekt hvilke elementer du må ta hensyn til 2019 estimerte avgifter. Diskuter situasjonen din med CPA eller andre skatterådgivere for å sikre at du har gjort alt som kreves for å kvalifisere for et bestemt fradrag.
