Enten de ser ut til å unngå at "dobbeltbeskatning" rammer eller reduserer selvstendig næringsdrivende og lønnsskatt, lurer bedriftseiere på hvilken juridisk struktur som passer for deres virksomhet, økonomi og skatt.
Spørsmålet om dobbeltbeskatning og S Corporation og LLCs gjennomgående skattebehandling er en nøkkelfaktor når man analyserer forretningsstrukturer. Men det er andre skattemessige implikasjoner involvert når man velger en bedriftsstruktur. Les videre for å lære hvordan virksomhetsfradrag og ansattes fordeler påvirkes av din juridiske struktur:
Helsevernsavdrag
Det er ingen hemmelighet at helsekostnader er store utgifter for bedrifter og enkeltpersoner. AC Corporation er i stand til å trekke 100% av helseforsikringen det betaler for sine ansatte, inkludert de ansatte som er aksjonærer. Et selskap kan også fullt ut trekke kostnadene ved enhver medisinsk godtgjørelsesplan. Og ansatte i en C Corporation er ikke beskattet av helsemessige fordeler de mottar.
Det er en annen historie for S Corporation eller LLC som har valgt gjennomgående skattbehandling. I disse strukturene er 2% eller større aksjonærer ikke ansett som ansatte. Hva er en 2% eller større aksjonær? Det er noen som direkte eller indirekte eier mer enn 2% av aksjeselskapets aksje, eller eier aksjer med mer enn 2% av stemmekraften, når som helst i løpet av året.
Helseforsikringen til en 2% -aksjonær kan kun trekkes av S-konsernet dersom den er inkludert i aksjeeierens ansattes W2-skjema. Dette betyr at disse aksjonærene må betale skatt på deres medisinske ytelser, selv om de kan ha rett til å trekke de mediale utgiftene på deres personlige avkastning.
Hvis du er i denne situasjonen, er det avgjørende at du konfigurerer din policy og refusjon på riktig måte. Helsepolitikken bør for eksempel være i navnet på S-konsernet, og S-konsernet kan betale premiene og rapportere premiebeløpene som W2-lønn. Eller, hvis politikken er i eget navn (og du betaler premiene selv), må S Corporation refundere deg og rapportere premiebeløpet på W2 lønn.
I tillegg må du være oppmerksom på at en S-bedrift trenger å dekke de samme dekningene til alle ansatte innenfor samme klassifisering. Du kan tilby forskjellige planer til ulike klasser av ansatte (dvs. heltidsansatte, deltidsarbeidere, lønnsarbeidere, timepersonell), men du må behandle alle innenfor samme klassifikasjon konsekvent. Dette gjelder også pensjonsordninger og andre fordeler.
Pensjonsplaner
C-selskaper og S-selskaper (og LLCs som velger passeringsbehandling) kan tilby pensjonsordninger til ansatte, inkludert aksjonærmedarbeidere. Spesifikke planer inkluderer:
- SEP planer (hvor Corp kan gjøre store bidrag til ansatte IRAs)
- Enkle IRAer (med lavt ansatt bidrag og arbeidsgiveravstemmende bidrag)
- 401K (med høyere bidragsgrenser)
Vær oppmerksom på at med S-konsernet mottar aksjonærmedarbeidere pensjonsordninger på grunnlag av opptjente W2-inntekter, og ikke deres aksjer i selskapets overskudd.
Diverse frynsefordeler
Ansatte i S Corporation og LLCs må behandle visse fordeler som skattepliktig inntekt, mens ansatte i C Corporation kan få disse fordelene skattefrie. Eksempler på disse fordelene er:
- Flytte kostnader refusjoner
- Arbeidsgiver-gitt tidsforsikring
- Noen transportutgifter (dvs. parkering, offentlig transport passerer)
- Måltider og losji for arbeidsgiveravgift
- Kvalifiserte prestasjonspriser
Medarbeiderutdanning
AC Corporation er i stand til å trekke kvalifiserte utdanningskostnader for ansatte. S Corp kan også trekke ut visse utdanningskostnader ved å vurdere dem en "arbeidsbetingelse fringe fordel." For eksempel, hvis en ansatt vil ha nytte av bestemte klasser eller teknisk skolegang, kan arbeidsgiver betale for denne utdanningen. I dette tilfellet betraktes utgiften som en arbeidsvilkår frynsegodtgjørelse, og S Corp kan trekke ut kostnaden og den ansatte er ikke skattepliktig på verdien av ytelsen.
Corporation tap
S Corp (og LLC velger pass-through behandling) er mer attraktivt for de personer som ønsker å kreve forretningstap på deres personlige inntektsavkastning. I konsernselskapet holdes tap og ikke overføres til aksjonærene. Selv med S Corp, husk at du personlig kan trekke kun bedriftens tap som du finansierer. Eventuelle tap som finansieres av banken i et direkte lån fra banken til konsernet, er ikke fradragsberettiget på din personlige inntektsføring.
Sammendrag
Når du bestemmer deg for forretningsstrukturer, husk at hovedårsaken til å inkorporere eller danne LLC er å begrense eiers ansvar og skjule personlige finanser fra virksomheten. Selvfølgelig vil spørsmål om innlemmelse til slutt fokusere på skatter. Som med enhver transaksjon som kan ha betydelige skattemessige og juridiske konsekvenser, bør du alltid sjekke med en kvalifisert skattefaglig eller CPA før du går i gang.
Mens C Corporation tilbyr flere fordeler for å trekke frynsegoder, andre faktorer? nemlig potensiell dobbeltbeskatning og mer komplekse rapporteringskrav? kan motvirke enhver fordel. Din beslutning i bedriftsstruktur vil i siste instans avhenge av alle de unike aspektene av din virksomhet, dine ansatte og dine økonomiske behov.
Money Collage Photo via Shutterstock
